企業(yè)所得稅匯繳退稅賬務(wù)處理，依據(jù)執(zhí)行的是小企業(yè)還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分為以下兩種情況：
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準(zhǔn)則適用 |
匯繳后 |
收到款項(xiàng) |
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小企業(yè) （未來適用） |
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：所得稅費(fèi)用 |
借：銀存 貸：應(yīng)交稅費(fèi) |
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企業(yè) （追溯） |
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) |
同 |
企業(yè)所得稅匯繳退稅辦理流程
1.辦理：網(wǎng)辦，電子稅務(wù)局“我要辦稅”——“一般退(抵)稅管理”，填并提交《退(抵)稅申請(qǐng)表》——稅機(jī)關(guān)審批
2.查詢：審批即可獲得
電子稅務(wù)局“我要查詢”——“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”
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